中国人税负世界第一 财政赤字超美国

　　2016年的北京两会，议题可谓一地鸡毛，代表们谁也不敢触及这个国家的深层问题，各种琐事被做成一道道两会大菜端上桌来，以表示“国家承平，我们也在思考过国家大事”。朝野共忧的财政赤字，在两会上也是化忧虑为信心，扩大赤字不仅有理有利，还预估了迅速上涨的空间。

　　中国财政赤字坐三望四奔五

　　两会上，财政盘子尺寸是重中之重，财长楼继伟透露了三个要点，一是国家财政赤字从去年占GDP的2.3%上升到今年的3%，理由是 “适当提高赤字率，支撑经济，还能实现一个中高速的增长，防止经济出现一个大的下滑”。二是债务。中国政府的债务目前占GDP的40%左右，其中中央政府的债务大约11万亿元人民币，仍有举债空间；但地方政府负有直接偿还责任的16万亿债务，需要控制。三是个税改革方案即将出台，新体系下房贷利息、教育和抚养子女费用将可抵税。

　　三项都与财政有关，中国财政赤字主要来源于借债，而且主要是国内债务；个税改革当然不是为了减轻中国人的个人税负，而是扩大“新税基”。楼财长为了安抚人心，当然要说“中国债务保持黄金原则，用于资产而非吃饭”，仿佛前不久他在G20峰会上说的面临财政悬崖全是他国的事情，与中国无关。

　　关于财政赤字破三，除了财长安抚之外，还有不少专家论证必要性与合理性，认为“改革开放以来，虽然中国基本上是财政‘连年赤字’，但在总结调控经验之中，赤字安排掌握已比较成熟，2015年度的赤字率（赤字规模与年度GDP之比）在2.3%-2.7%，明显处于安全区”。2016年虽然可能会高出3%，但也也不必担心，早在今年2月，中国央行调查统计司司长盛松成曾发表一份题为《可较大幅度提高我国财政赤字率》的研究报告，称“经对中国政府负债率测算研究，未来一段时期，可将中国财政赤字率提高到4%，甚至更高水平”。

　　由于党媒姓党，减少了许多不必要的噪音，因此，今年两会内外，一众金融界人士财政破三望四表示相当程度的认同。一个说法是，根据中国2015年的GDP测算，中国的财政赤字率每提高1个百分点，意味着政府可支配6700多亿元的财力，三个点意味着增加2万多亿可支配财力。少数人则为公众打预防针：根据此前公开的数据，2015年中国的财政赤字率高于预测，上调为2.3%，一些研究机构测算，认为已达到3.5%。据此，2016年财政赤字目标上调为3%至3.5%，实际破5也有可能。

　　中国与美、欧财政收入及税收原则有何不同？

　　楼财长说中国财政收入占GDP比重只有30%左右，低于一般国家的比重。这话不算是真话，因为他用来比较的财政收入占GDP比例，是以宏观税负的窄口径（只计税收）计算，没将政府的全部收入计算在内，而国际社会通常使用的是“宽口径”，即政府的全部收入。

　　中国政府收入由四部分组成，包括公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入。如果使用“宽口径”，将政府收入全部计算在内。中国财政收入占GDP之高，再考虑到福利超低的现状，中国人税负可能居全世界之首。2014年，中国媒体的生存环境还没有今天这么糟糕，曾经有过一场关于中国宏观税负的讨论，有研究者指出，中国2014年上半年宏观税负达到44%（即财政收入占GDP之比），人均宏观税负高达6338元，北京、上海、天津名列前茅，分别为20347.8元、19192.8元和17993.5元。讨论中，有网友吐槽：按照这个标准，自己的生活简直是“一个馒头半个税”。最后由《人民日报》发表评论一锤定音，中国宏观税负没那么重。媒体迫于压力，不再讨论。但天津财大教授李炜光在接受凤凰财经采访时，还是坚持认为，如果按照宏观税赋宽口径计算，中国财政收入占GDP比重可能要达38%以上。

　　中国常用来比较的发达经济体主要是欧盟与美国。欧盟多是高福利国家，宏观税负当然很重。2015年三季度，欧元区国家政府财政收入占GDP的比重为46.5%；欧元区的政府财政赤字占GDP的比重（赤字率），为2.3%。近十年以来，欧元区财政赤字占GDP比重经历了急剧变化，从2007年的0.6%，激增到2009年6.8%，财政状况严重恶化，陷入债务危机。欧盟不得不从2010年开始实行财政稳固政策，欧元区政府财政赤字迅速降低，德国一度还实现了财政盈余。欧元区的整体情况也从2009年的6.8%峰值，降低到2015年三季度的2.3%。

　　拿中国与欧盟比较必须考虑一点，欧元区国家的社会福利水平远非中国能比，就算是前社会主义国家的中欧四国，其福利覆盖范围与水平也高于中国，基本实现“取之于民用之于民”的税收原则。中国的财政税收基本是“取之于民，用之于官（社保医疗福利主要覆盖党政事业机关）”，宏观税负接近欧盟，实在不能自认合理。

　　2015财政年度，美国全国财政收入占GDP之比高达36%，其中的个人所得税新增加部分主要是富人税。2013年1月小布什政府的减税政策到期后，奥巴马政府推出2013年增税方案，将最高所得税率定在39.6%，和克林顿政府时期为同一水准。那些居于美国收入金字塔顶端的人群面临自1986年以来最高的所得税率。因为政府开支扩大被国会严格限制，再加上富人税，美国的财政赤字迅速减少，2015年财年已经降至2.5%。

　　中国的富人逃税、养老保险、医疗保险等社会福利覆盖面很窄，但财政收入占GDP比率与美国接近，财政赤字却超过美国，并还将继续攀升，这一现象无论如何不能解释成还有“空间”。

　　国家账本上的赤字关系到国运兴衰

　　扒开中国国家账本上的一地鸡毛，将其与欧盟、美国这两大经济体的国家账本做一比较，谁离悬崖更近，实在是一目了然。更何况，欧盟的主体德国经济发展势头不错，美国更是一枝独秀，与中国实体经济纷纷陷入破产，银行坏帐率奇高不可同日而语。因此，中国政府在滑入更高的财政赤字之际，不应该多方论证继续扩大财政赤字比率的合理性，应该多想想，通过赤字得来的两万多亿怎样花才能减少浪费，尽可能用在振兴产业、扩大就业与舒缓民生等方面。如果今年继续以前那种只管花钱（投入），不管后果（产出），就算再多几万亿，也无法将中国经济从困境中拉拔出来。

　　一个政府的财政危机往往始于不能控制赤字，古今中外，因为财政危机而导致政治危机的事例数不胜数。比如法国大革命前夕，国王路易十六的王后玛丽·安托瓦内特因其挥霍成性，被称为“赤字夫人”（Madame Déficit），她的奢华与那句“穷人没面包吃，何不吃蛋糕”的话（后证明是编造的）成为革命导火线之一。欧盟因违反《马斯特里赫特条约》与《稳定与增长公约》规定的财政政策基本规则深陷债务泥潭；美国因伊位克战争而债台高筑，都曾为中国媒体及专业人士在媒体上大加嘲笑，没想到十年过去，财政赤字之冠轮到中国，当真应了那句话：谁笑到最后，才是赢家。（作者何清涟）