中共彻查非居民金融账户 竟有深层目的

　　继早前中国大陆通过《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，也被称为中国版CRS后，包括四大行及中信在内的逾十家银行正在展开一场针对非居民金融账户的大规模彻查摸底行动。

　　据证券时报官方微博券商中国10月12日报导，中信银行、宁波银行等上市银行已经从总行层面成立工作小组，协调包括运营部、国际业务部、托管部、电子银行部、法律合规部、信息技术部、公司部、零售部、信用卡中心等多个相关部门推进摸排账户信息的工作。

　　针对不同客群，摸排步调不一：对高净值客户的排查更为紧急，金融机构被要求在今年12月31日前将金融账户加总余额（截至六月末）超过百万美元的个人账户信息全面摸清。而对不足百万美元的低净值客户，时限则涉到明年12月末。

　　以建行个人非居民身份声明为例，除了姓名、年龄、现居地、出生地等基础信息外，非居民要填报税收居民国（或地区），以及纳税人识别号。

　　这些信息被报送到相关部门后，国家税务总局将按照中国对外签订的协议，交换给账户持有人归属的居民国税务主管。

　　据悉，非居民是指中国税收居民以外的个人、企业、组织（不含政府机构和国际组织等），尽管范围小，但据官方说法，中国版CRS推出的目的是“信息交换”。

　　报导称，也就是说，中方可以通过“信息交换”，获得中国税收居民在海外CRS参与国家的金融账户信息。这意味着，一名中国公民转移财产到境外，在境外拥有金融资产，同样会被它国金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来会交换回中国。

　　通过交换信息的方式，一旦你持有海外金融账户；你持股一定比例（目前规定为25%）的公司拥有海外金融账户；你买了海外保险或者年金；你是信托的委托人、受托人、受益人、保护人或其他实际控制权人……只要满足以上任一情况，就算你是中国籍，你的信息就都会被参与国报送回来给中国。

　　报导指，从此前国家税务总局公开的资料来看， 101个承诺实施CRS的国家（含地区）中，赫然包含了“避税天堂”开曼群岛、百慕大。这可能让逃税的富人们感到崩溃。

　　报导引述一名银行业法律合规人士介绍，将来这些CRS报告国会互相通报，这也是为什么大家比较紧张。就算你是中国纳税身份，但海外银行只要汇报你有存款，估计就会引发对海外收入报税是否合规的检查。

　　报导还称，即使没有这个中国版CRS，基于监管机构密集要求排查反洗钱风险的频率，银行也在严密监控境内外资金流动和离岸账户。 如早前，监管要求采集境内银行卡在境外实体和网络特约商户发生的单笔等值1000元人民币以上的消费交易。

　　哪些国家同中国签署了CRS金融账户信息交换协议？

　　2014年7月经济合作与发展组织（OECD）组织和G20组织发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》和《多边管辖权协议》（MCAA），旨在通过加强全球税收合作，提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税的行为，维护诚信的税收体制。这个系统也称为CRS（Common Reporting Standard) ，即“共同申报准则”。

　　CRS是一套金融机构尽职调查和申报的标准，目的是为各国提高税收透明度和打击逃税行为提供有效信息依据。使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行及证券户头中的各类财务信息，如股息、红利等。

　　据大陆媒体报导，中国将成为第二批实施CRS的国家（地区），将于2018年9月进行第一次信息交换，届时相关中国个人或机构的海外账户信息将被呈报至中国税务机关。这意味着其在海外的资产将不再隐蔽。

　　据报，海外金融账户涉税信息由所在国“自动”传送给中国税务机关，需要具备两个条件：一是承诺将实施OECD制定的《金融账户涉税信息自动交换标准》，二是承诺国还需要和中国签署相关协议。

　　2014年6月27日，美国财政部披露，就落实《海外账户税收合规法》(FATCA)已经同中国“草签”了一份协议，在美国财政部网站上看到，中国已被列入就FATCA同美国“基本达成协议”的名单，起始日期是2014年6月26日。

　　2016年5月，加拿大和中方签署了谅解备忘录，两国税务部门将在2016年至2018年进一步加强税收政策及管理方面的合作与交流。

　　根据加拿大税务局网站的公开信息，从今年7月1日起，在加国金融机构开设账户的客户须申报其居民身份，金融机构会将非加拿大居民和实体的账户信息，按年向加拿大税务局报送。

　　2016年10月26日，香港政府宣布已分别与日本、英国签署自动交换信息（AEOI）主管当局协议（CAA），将于2018年开始相互自动交换金融账户税收信息。

　　开曼群岛及英属维尔京群岛均为CRS的签约国，分别与31及25个国家（或地区）签署了《税务资料自动交换协议》，据报导这些国家包括澳大利亚、加拿大、中国、法国、德国、印度、日本、英国及美国等。

　　此外，包括新加坡、香港等中国高净值人士传统离岸金融注册热点国家、地区近日纷纷通过法案、推进落实CRS的落地。