九大技巧助您降低2025年税额

随着报税季展开、4月15日申报截止日临近，纳税人被鼓励检视《大而美法案》于2025年7月签署后引入的新变动，以降低税负并避免申报延误。

《大而美法案》对税法进行了若干永久性修订，同时设立一系列暂时性扣除项目与扩大扣减额措施——其中许多将于2028年或2029年后到期，且附带严格的收入递减规定。

1. SALT上限更高　可重新评估是否逐项列举扣除

《大而美法案》暂时将州与地方税（SALT）扣除上限从1万美元提高至4万美元，适用于单身申报者与已婚合并申报者。

2025年标准扣除额为：单身可扣减15,750美元，已婚合并申报可扣减31,500美元，户主可扣减23,625美元。若纳税人逐项列举的扣除总额（包括房贷利息、慈善捐款以及州与地方税）超过上述金额，则可能从列举扣除中受益。

然而，提高后的SALT上限在“调整后总收入”（MAGI）达50万美元时开始递减；当MAGI达到60万美元时，SALT上限即减回1万美元。

由于许多税务优惠在特定收入门槛逐步消失，在进行重大财务操作──例如出售投资或进行罗斯（Roth）退休账户转换前，检视预估的MAGI，有助于保住重要扣除额。

虽然2025年大部分收入在报税季时已成定局，但在4月截止日前仍可进行某些供款，例如个人退休账户或健康储蓄账户的供款，以降低应税收入并维持与收入相关的税务优惠资格。

2. 仔细计算加班费扣除

《大而美法案》新增了暂时性合格加班薪资扣除，上限为已婚合并申报25,000美元，单身12,500美元。

不过，仅加班薪资中额外的“半薪”部分符合资格，而非整个加班时薪。（注：这里“半薪”部分是指，如果加班工资是正常时薪的1.5倍，只有超过正常工资的那0.5倍可列入扣减项）

该项扣除额在已婚合并申报调整后总收入达到30万美元时开始递减，至55万美元时完全取消。

纳税人在申报前应确认W-2表格正确反映加班收入。

3. 确保小费收入正确申报

关于小费收入的扣除额，每份报税表最高可达25,000美元。

但是，仅正式列于W-2或1099表格上的小费才符合资格，未申报的现金小费不得扣除。

国税局提醒纳税人，即使由报税员代为填写，申报表上的所有资讯仍由纳税人负责。不正确或不匹配的收入资料可能延误处理。

该小费扣除额在MAGI达特定门槛时也会递减，单身为15万美元、已婚合并申报为30万美元。

4. 确认汽车贷款利息扣除资格

2025年购买新车作为个人用途的纳税人，或可扣除最多1万美元的合格汽车贷款利息。

车辆必须是在美国完成最终组装，租赁车辆不符合资格。

该扣除额在单身MAGI达10万美元、已婚合并申报达20万美元时开始递减。

国税局指出，贷款机构必须向纳税人提供年度支付利息总额证明，保留相关文件对申请扣除至关重要。

5. 年长者应密切关注收入门槛

65岁或以上纳税人可享有暂时性长者扣除，已婚夫妇合并申报最高可扣除12,000美元，单身最高可扣除6,000美元。

该优惠在已婚MAGI达15万美元、单身达75,000美元时开始递减。

大额罗斯转换、资本利得或其它收入暴增，可能使扣除资格消失。财务规划师通常建议在进行重大交易前进行收入模拟，以避免意外税务后果。

6. 管理调整后总收入以保留与收入相关的优惠

许多暂时性条款取决于收入门槛，这使得MAGI成为关键规划因素。

若收入接近递减门槛——例如加班与小费扣除额递减门槛（已婚合并申报30万美元），或SALT上限的递减门槛（50万美元）——透过调整收入时间或供款安排，可能保住数千美元的扣除资格。

国税局指出，在申报截止日前向401(k)或传统个人退休账户供款，以及符合资格的健康储蓄账户供款，可降低调整后总收入，进而帮助纳税人维持低于影响税务优惠的关键门槛。

7. 再次核对身份与受扶养人资讯

个人资讯错误仍是退税延误最常见原因之一。

国税局建议在申报前确认社会安全号码、受扶养人姓名与身份保护PIN码。这有助于避免处理延迟，并确保顺利申请所得税抵免或额外子女税额抵免。

8. 善用国税局线上工具避免延误

国税局建议电子申报并选择直接存款，以加快退税速度，多数退税在21天内完成。

退税状态可透过“我的退税在哪里？”工具查询，电子申报后24小时内即可使用。

国税局也正逐步取消纸本退税支票，邮寄退税可能需时6周或更久。

纳税人可透过国税局个人线上账户查阅税务纪录与报表、查询退税状态、确认调整后总收入、取得身份保护PIN码，以及查看部分W-2与1099表格。

9. 重点总结

《大而美法案》为2025年创造新的节税机会，但多数附带严格限制与收入递减规定。

仔细检视扣除项目、收入安排与文件准备，并结合国税局线上工具，可协助纳税人避免失去暂时性优惠或遭遇不必要的延误。

随着申报截止日逼近，充分准备与细心处理，可能是减轻压力——并降低税负——最有效的方法。