401陷阱 高储蓄退休族如何避免意外社安税

　　自从1978年401(k)方案被纳入美国税法以来，这项由雇主赞助的退休储蓄计划，不仅是任何明智投资组合的基础要素，更是多数退休人士黄金岁月的重要财务安全网。

　　然而，理财网站GO Banking Rates指出，部分退休人士发现，丰厚的401(k) 帐户余额实际上可能让他们荷包失血，具体来说，就是社会安全福利需缴纳更多的税。

　　“社安金追回”（Social Security Clawback）的冲击

　　据理财网站24/7 Wall St.的最新分析，401(k) 帐户余额超过80万元的退休人士，可能会面临更高的税负。基本上，75岁以上纳税人的“最低提领额”（RMD），若与社安金相加，可能使退休人士的收入达到某个门槛，导致其中85%的社安金面临课税风险，此即该网站所称的“社安金追回”。

　　如何避免意外的社安税

　　24/7 Wall St.撰稿人贝伦（David Beren）建议，退休人士应在退休开始（通常约65岁）至RMD生效（约10年后）的期间进行罗斯转换（Roth conversion），并趁“边际税率”（marginal tax rates）较低时执行；如此可降低未来的RMD金额，进而减少社安金的课税额。

　　财务分析师密尔斯（Evan Mills）对此表示赞同，他表示，最值得考虑的是罗斯转换，将税前帐户中的资金转移至税后的罗斯帐户，长远来看将可降低RMD。

　　密尔斯表示，一旦到了必须执行最低提领的时候，情况会略有不同。届时，若条件允许，合格慈善捐赠（QCDs）等措施便可派上用场；将最低提领金额直接捐赠给慈善组织，能降低应税所得，进而减少实际需课税的社安金金额。

　　他指出，另一个关键在于资产配置，一般来说，应将低成长的资产配置在税前帐户中，以协助长期维持较低的RMD；至于高成长的资产，则更适合配置在罗斯帐户甚至应税帐户中，因为在这些帐户中，资本利得税的处理方式通常比普通所得税更有利，这有助于长期控制RMD的影响。

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