如何让HSA健康储蓄帐户发挥最大省税优惠

　　华尔街日报10月16日报道，劳工通过雇主取得健康保险的开放投保期(Open Enrollment)即将到来，由于某些新规对于自雇者、申请提早退休者已经生效，现在正是检视如何运用健康储蓄帐户(health savings account)以争取最大省税优惠的最佳时机。对于婴儿潮世代来说，HSA帐户的某些优势更加重要。

　　根据HSA投资与研究机构Devenir最新统计，截至今年6月30日为止，全国HSA帐户数量接近4300万个，2021年底时则有3200万个。

　　婴儿潮世代年龄渐长，HSA帐户的某些优势更加重要。健康储蓄帐户专家拉姆顿(Roy Ramthun)说，从省税角度来看，HSA帐户是退休之后节省医疗花费的最佳之道，尤其是红蓝卡(Medicare)保费。

　　HSA是与高自付额健康保险(high-deductible health insurance)搭配使用的税务优惠储蓄帐户。无论是透过职场计划取得医疗保险的劳工，或是透过俗称“欧记健保”的“平价医疗法案”(ACA)购买保险的民众，皆可使用。根据法律规定，保险部分必须符合特定标准，例如年度自掏腰包上限、最低自付额标准。

　　民众可以向HSA帐户做出可抵税存款(tax-deductible contributions)，2027年个人存额上限4500元，家庭存额上限9000元。年满55岁的帐户持有人每年可以额外追加1000元存款。

　　报道分析，资金免税存入，帐户资金免税增值，提领资金用在符合规定的医疗开销可以免税，就是HSA帐户的三重税务优惠。帐户持有人有五大重点值得考量：

　　报销(Reimbursements)

　　报销必须有符合规定的医疗费用证明，虽然不必提供给帐户管理机构，但国税局(IRS)可能要求稽查。

　　年满65岁

　　帐户持有人届满65岁可基于任何原因从HSA提取资金，但非医疗提款将以一般收入课税。参加红蓝卡之后就不能再向HSA提存款，但可从帐户提款支付红蓝卡保费与自付款(Copayments)，但差额保险(Medigap)保费不能用HSA报销。

　　过世

　　配偶是唯一可以免税继承HSA帐户的受益人。

　　投资

　　Devenir数据显示，近期有投资的HSA帐户平均规模接近2万4000元。

　　ACA投保人的扩大福利

　　2026年里，惠及ACA投保人的条款生效，允许HSA帐户与自付额最高的铜级(bronze)计划与灾难级(catastrophic)计划搭配使用，自雇者与使用欧记健保但不到红蓝卡年龄资格的提早退休族是两大受益对象。

　(图／123RF)