每人每年最高千元 美明年起推退休储蓄补助

　　这将是历史上首次，联邦政府直接向美国公民的退休计划账户提供资金补贴。

　　这项由国会于2022年12月授权的“储蓄者配比补助”（Saver’s Match）计划，允许政府每年向符合条件的个人报税者提供最高1,000美元的匹配补贴，向符合条件的夫妻联合报税家庭提供最高2,000美元的补贴。

　　自2027课税年度起，联邦政府将按你存入退休账户金额的50%进行匹配，每位符合资格的个人最高匹配金额为1,000美元。

　　符合资格的账户包括：传统个人退休账户（Traditional IRA）、罗斯个人退休账户（Roth IRA），以及401(k)和403(b)等雇主提供的退休计划。此匹配方案亦适用于“员工储蓄激励匹配计划”（SIMPLE IRA，全称为Savings Incentive Match Plan for Employees IRA，是国税局专为员工数不超过100人的小型企业、非营利组织或自雇人士设计的专属退休计划）和“简化员工养老金计划”（SEP IRA，全称为Simplified Employee Pension IRA，是国税局专为自雇人士和小企业主设计的一种传统退休储蓄账户）。

　　然而，根据美国国税局（IRS）规定，你必须符合特定的收入要求，才有资格获得这项匹配补贴。

　　“储蓄者配比补助”计划的收入要求

　　能否获得“储蓄者配比补助”，取决于申请人的修正后调整总收入（MAGI）以及报税身份。部分申请人可获得存入退休账户金额全额50%的匹配补贴，但随着收入增加，匹配补贴将逐步减少，直至完全取消。

　　单身申报者的收入不超过20,500美元、联合申报者的收入不超过41,000美元，皆可获得存入退休账户金额全额的50%匹配。

　　收入介于20,501美元至35,499美元之间的单身申报者，可获得部分匹配。收入达35,500美元或以上者则不符合资格。

　　收入介于41,001美元至70,999美元之间的联合申报者，可获得部分匹配。收入达71,000美元或以上者则不符合资格。

　　2027年之后，IRS将根据通膨率调整这些收入门槛。

　　除收入要求外，申请人还必须满足以下条件，才有资格获得“储蓄者配比补助”。

　　向退休计划或个人退休账户缴款（没有最低金额限制）；

　　在课税年度结束前已经年满18岁；

　　不属于美国《国内税收法典》第152(f)(2)条所规定的特定学生身份；

　　未被他人申报为受抚养人；

　　在税务上属于美国居民。

　　申请人可以在2028年提交2027年度联邦所得税申报表时，一并填写8880-A表格以申领“储蓄者配比补助”。

示意图　(Shutterstock)

　　“储蓄者配比补助”的影响

　　“储蓄者配比补助”源自《SECURE 2.0法案》，这是一项颁布于2022年的全面性退休储蓄立法。

　　其中部分条款仍在逐步实施中，许多分析师认为，仅“储蓄者配比补助”这一项政策，就可能产生长期而深远的影响。

　　根据独立投资研究机构晨星（Morningstar）2025年发表的研究，“储蓄者配比补助”计划有望使美国人的退休储蓄总额在退休时增加2.03兆美元。

　　此外，根据退休清算中心（Retirement Clearinghouse）的研究，“储蓄者配比补助”计划每年可惠及2,190万名储户，并激励850万名新储户加入退休金储蓄行列。

　　储户抵免将被取消

　　“储蓄者配比补助”将取代沿用已久的“储户抵免”（Saver’s Credit）。“储户抵免”允许符合条件的纳税人，以其每年向符合资格的退休账户缴纳的前2,000美元为计算基数，按照50%、20%或10%的比例申请税收抵免，对应的最高抵免额分别为1,000美元、400美元或200美元。

　　不过，向ABLE账户（残障人士税收优惠储蓄账户）中储蓄的人士仍可能有资格申请“储户抵免”，但“储蓄者配比补助”不适用于ABLE账户。

　　这意味着，退休储户在2026课税年度结束前，仍有机会充分利用现行的储户税收抵免政策。

　　为了充分利用现有的“储户抵免”及未来的“储蓄者配比补助”，尽可能多地向符合资格的退休计划供款对你大有裨益。

　　以下是2026年401(k)计划的供款限额：

　　未满50岁：24,500美元

　　50岁及以上：32,500美元

　　此外，针对60岁至63岁的人士，设有特别的“增强型补足供款”机制。如果退休计划允许，此年龄区间的个人可进行11,250美元的增强型补足供款，而非标准的8,000美元。因此，60岁至63岁人士的供款限额可提高至35,750美元。

　　通过工资直接缴入401(k)等符合资格的退休计划的资金，被称为“选择性递延供款”（Elective deferrals）。

　　根据新法律，政府提供的“储蓄者配比补助”也将被视为选择性递延供款或个人退休账户缴款。

　　复杂之处

　　“储蓄者配比补助”计划于2027年正式生效前，联邦政府仍在厘清其中一些潜在的问题。

　　其中之一是Roth IRA如何融入这个新框架。IRS声明，向Roth IRA的退休供款也适用于“储蓄者配比补助”计划。

　　但根据IRS的一份通知，Roth IRA“可能无法获得‘储蓄者配比补助’”。

　　换句话说，向Roth IRA缴款的人士仍可能有资格获得政府匹配补贴，但补贴究竟应如何转入其账户，目前仍存在疑问。

　　不过，另一份IRS公告指出，财政部将设立一个“过渡性传统IRA账户”（Conduit traditional IRA）。政府会将补贴从该过渡账户转入“符合条件的个人所选定的Roth IRA”。但请注意，转入的金额将与普通的“罗斯转换”（Roth conversion）一样，须缴纳联邦所得税。

　　接下来会发生什么？

　　虽然“储蓄者配比补助”计划预计于2027年推出，但其优惠力度未来可能会扩大。

　　今年9月，参议院财政委员会少数党资深成员罗恩‧怀登（Ron Wyden，俄勒冈州民主党籍）提出了《储蓄者配比补助计划强化法案》（Saver’s Match Enhancement Act）。

　　该法案旨在将匹配比例从50%提高至100%。此举将使符合资格的储户每年可获得最高2,000美元的匹配供款，存入IRA或401(k)退休计划中。法案同时寻求扩大符合资格的收入范围，以涵盖更多中产阶级美国人。

　　如果该法案获得通过并成为法律，这些调整将从2027年起生效。

　　“储蓄者配比补助”计划将于2027课税年度启动，为符合条件的低收入和中等收入人群提供每人每年最高1,000美元的政府匹配补贴，并将资金直接存入其符合资格的退休账户。这项政策有望惠及数百万美国人，并在退休时为这些储户的退休储蓄注入数兆美元。