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大多数纳税人最不愿遇见的,就是在报税后与国税局有进一步文件、财务上牵扯。南加华人李女士,两年前收到国税局一笔近2万美元的罚款,缘由连会计师都摸不到头脑。在与国税局进行长达约两年沟通后,李女士的税务罚款由头,才最终被找到,过程可谓“扑朔迷离”。
北美华人会计师协会理事长、会计师张青分享这个特别的报税案例,并在报税季提醒广大民众,一定要确保报税资料的完整、准确,按时申报。张青说,李女士2022年底第一次收到国税局寄来的罚款单,上面称她晚交一笔房产交易预扣税,罚款1万多美元。张青说,李女士当时在外州出售一栋几百万的房子,但因她是绿卡持有人,不应该支付预扣税。这个8288—A的税款,是外国人在美国投资房产时,要缴纳的预扣税款(withholding tax),税率为15%。
在收到罚单后,张青会计师事务所第一时间打电话给国税局询问,国税局人员在检查李女士税务帐户后,称其帐户欠款显示为0,表示应该是诈骗。
张青联系国税局上诉部门,将李女士的绿卡、社安帐号等资料,详细发给国税局的上诉受理官。一名上诉受理官经查,发现李女士有两个报税帐户,一个是普通的,一个是有关外国人税务的帐户。而李女士的欠款,是显示在第二个帐户上。张青说,这种情况很少会碰到,大多国税局官员平日都做国内报税事务,没有经验的官员,真的不知道有第二个帐户。
张青说,即便如此,李女士也不应该支付这笔房屋买卖预扣款迟缴罚款。如上文所说,这笔税是外国人需要支付的,而李女士是绿卡持有人。
之后,因先前的上诉受理官退休,该案转给另一位受理官。就在几天前,这名受理官致电张青会计师,这才终于找到罚款缘由。
原来,李女士那年在外州将房子卖掉后,又在南加州某城市购置一套房产,该房子卖家是外国人,卖家需要支付预扣税款。而这笔税款要由预扣税经纪(withholding agent)支付,一般是第三方机构(escrow)或买家。escrow虽然可以帮忙支付这笔税款,但他们在与买家签约时,会将免责协议包含其中,让买家做预扣税经纪, 若出现问题,买家就要承担责任。根据国税局,在这笔房产交易中,预扣税没有及时缴纳给国税局,从而造成罚款。不过escrow否定此说法,称有按时缴纳。
至于Eecrow有没有付款等事宜,就不是张青业务范围。他分享此案例,是要提醒广大读者,在报税时一定要保证资料完整、准确并按时报税,尽量电子报税,退税速度快,也不怕邮寄文件过程中造成的丢失。在与国税局打交道过程中,要有长时间才能得到回复的心理准备。此外,在与有国外买家、卖家的房产买卖事宜中,一定要注意8288—A预扣税款条约,避免不必要的麻烦。张青透露,与此相关的国税局罚款案和法律诉讼,涉及几十万、百万美元都有。
张青说,国税局近期频频被砍预算,今年2月有约7000名国税局雇员被解雇,而退休的都是较有经验的老员工。恐怕未来与国税局打交道,依然是漫长、困难的过程。根据美联社3月5日最新消息,国税局可能会将9万名员工砍掉一半。
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