今年美国人退休规划的三个重大变化

　　对于为退休进行储蓄者和已退休人士来说，新的一年带来的不仅仅是退休缴款额度的常规通胀调整。名为“Secure 2.0”的退休立法将继续分阶段生效，而《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，OBBBA）也将产生影响。

　　以下汇总了三项关键变化以及一些可以考虑的应对举措。

　　高收入401(k)投资者的“仅限罗斯（Roth）”补缴款

　　根据《Secure 2.0》退休立法中的一项条款，高收入者——上一年度联邦保险缴款法（FICA）收入达到或超过15万美元——如果年龄在50岁以上，并在401(k)或其它公司退休计划中投资，那么从今年开始，他们的补缴款必须缴入计划中的罗斯选项，而不能再使用传统的税延缴款方式。

　　在2026年，50岁以下的401(k)投资者可以向公司退休计划缴纳24,500美元；50岁以上的人可以额外补缴8,000美元，总计32,500美元。此外，60岁至63岁的人可以进行“超级补缴”：在24,500美元的基础上再增加11,250美元。

　　可考虑的行动：有些401(k)计划可能没有罗斯选项，这类参与者应考虑在进行基础401(k)缴款（24,500美元）的同时，再全额缴纳IRA。2026年的IRA缴款上限为：50岁以上8,600美元，50岁以下7,500美元。如果你还能投资更多，可以将超出部分投入应税的证券账户。

　　另一个问题是：如果401(k)投资者的目标是进行传统的税延缴款而非罗斯缴款，该怎么办？《Secure 2.0》迫使高收入的年长员工至少在补缴款部分使用罗斯。在这种情况下，员工可以将基础401(k)额度（24,500美元）投入传统税延选项，而把补缴款投入罗斯选项。

　　更高的SALT扣除额度

　　由于《大而美法案》，纳税人现在可以扣除更多的州和地方税（SALT）。SALT扣除上限从1万美元提高到4万美元，自2025年开始生效，并将在2030年恢复到1万美元。

　　可考虑的行动：这和退休有什么关系？对于高收入纳税人——即调整后总收入（MAGI）超过50万美元的人，可扣除的SALT额度将逐步递减。高收入者如果接近这一门槛，应考虑采取措施将收入压低至50万美元以下。他们可能会更倾向于向传统税延退休账户缴款，而不是罗斯账户，或者把健康储蓄账户（HSA）缴满。若欲符合较高的SALT扣除额的资格，则应避免采取那些会提高收入的策略，例如将传统个人退休账户（IRA）转换为罗斯账户。

　　当然，也不要只见树木不见森林。像进行罗斯缴款或将IRA转换为罗斯这样的策略，从长期来看可能是合理的，即使它们会减少SALT的可扣除额度。

　　老年人额外扣除

　　到2028年为止，65岁及以上的人可以享受一项新的6,000美元扣除。这项扣除不论是否逐项列举扣除都可以使用；如果是夫妻联合报税且双方都年满65岁，则可翻倍至1.2万美元。对于不逐项列举扣除的人来说，这项新扣除是在标准扣除额基础之上再增加。

　　今年的扣除情况如下：

　　• 单身申报者（标准扣除）：16,100美元

　　• 65岁以上单身申报者：16,100+2,050+6,000=24,150美元

　　• 夫妻联合报税（标准扣除）：32,200美元

　　• 65岁以上夫妻联合报税：32,200+1,650×2+6,000×2=47,500美元

　　高收入老年人请注意：该扣除有收入限制。对于调整后总收入（MAGI）超过7.5万美元的单身申报者，以及MAGI超过15万美元的夫妻联合申报者，扣除额会减少。当单身申报者MAGI超过17.5万美元、夫妻联合申报MAGI达到或超过25万美元时，这项扣除将完全取消。

　　可考虑的行动：由于尚未领取社会保障金或尚未开始强制最低分配（RMD），一些提前退休的人对自己的应税收入有较强控制能力，他们可能会想办法把MAGI维持在较低水平，以获得全部扣除。但在这样做时，也要权衡其它有价值的策略，例如将传统IRA余额转换为罗斯。

示意图 (Shutterstock)