报税3漏洞 普通人误踩地雷 也可能被查税

美国国税局对富豪加强查税，但一般老百姓若误踩地雷，也有可能成为查税对象。

根据CNBC报道，财政部税务管理督察长（Treasury Inspector General for Tax Administration，TIGTA）最近提出报告表示，国税局接受TIGTA建议，重新制定查税覆盖率计算方法，将执法力道集中在高收入人士、大型企业或关系错综复杂的合伙企业。

财政部证实国税局已从“高收入、高资产纳税个人”追缴到13亿元所得税，财政部长耶伦（Janet Yellen）在德州奥斯汀也强调：“一般民众一边缴税还要一边努力维持收支平衡，但是国内最富有的一群人却能够逃漏税，这根本不公平。”

2022年8月国会通过国税局800亿元预算，其中编列数百亿元专门用来执行查税; 同月联邦财政部也要求国税局，不得将上述查税经费用于年收入低于40万元的小型企业或家庭的税务调查。

根据最新资料显示，从2013年至2021年间所有提交的纳税申报表，截至2023财年底，国税局针对0.44%个人与0.74%企业进行抽样查税。 但不管是富裕阶层还是普通纳税人，以下三个报税漏洞容易引起国税局注意，而被列为查税对象。

1.国税局容易发现未申报的收入：税务专家希尔顿（Eric Hylton）指出，雇主与金融机构使用税务申报表（例如W-2或1099表格）直接向国税局申报你的所得，国税局一旦有了资料，就容易发现不完整的报税，可轻松追缴所得税。

2.纳税人必须提供每个扣减项目的依据：希尔顿说，还有一个报税地雷就是不合常理的扣除项目，例如报税人年收入7万5000元，却申报1万5000元或2万元慈善扣除额，可能引起国税局怀疑。

希尔顿强调，凡是申请所得税减免需要有每个扣除项目的具体凭证，只要凭证不足，就会不允许申报减免。

3.加密货币投资者面临国税局执法：国税局今年7月提出加密货币报税指南，从2026年起，分阶段实施强制申报，涵盖的内容包括2025年的投资活动。 会计师事务所律师克里奇（James Creech）表示：“每个人都在等待这项执法启动后掀起的浪潮。”